Про стан фінансово-бюджетної дисципліни,
на комунальних підприємствах та в бюджетних
установах міста Бердянська за 2007 рік (продовження)

Автор:Начальник КРВ в м.Бердянську і Бердянському районі  Л.В.Абросімова

Дата публікації:23.04.08 15:30

 Проведення ревізій фінансово-господарської діяльності на комунальних підприємствах та в бюджетних установах міста Бердянська засвідчило, що значна кількість порушень, що виявляються у сфері використання комунальних ресурсів, перетворилася у фактор, який спричиняє негативне ставлення громадян до органів влади в цілому.
Відповідно до плану роботи на 2007 рік відділом проведено 11 ревізій на комунальних підприємствах та в бюджетних установах міста.
Загальна сума виявлених порушень складає 2 532,41 тис. грн.
Найбільш масштабними ревізіями протягом звітного періоду по окремим галузям були наступні:
Ревізії на підприємствах житлово-комунального господарства м. Бердянська.
Контрольними заходами охоплено 5 підприємств (ДКП "Бердянський міськводоканал", ЗАТ "Бердянське підприємство теплових мереж". КП "Житлосервіс-4", КП "Житлосервіс-1" та КП "Житлосервіс-5"), в яких перевірено 8 629,3 тис. грн. бюджетних коштів (або 91 % від фактично отриманих).
Більшість з них у 2005-2007 роках за результатами фінансово-господарської діяльності отримувало збитки.
Частково збитковість діяльності підприємств - надавачів послуг пов'язана з наявністю різниці в цінах і тарифах, що обумовлена ростом цін на сировину та матеріали, ростом мінімальної заробітної плати та з інших обґрунтованих причин.
Крім того, однією із причин є наявність дебіторської заборгованості за надані споживачам житлово-комунальні послуги в значних обсягах, яка по завершенню термінів позовної давності включається до складу витрат підприємства, що збільшує збитковість їх діяльності.
До складу витрат підприємств включаються і суми амортизаційних відрахувань основних засобів, що є комунальною власністю. Зазначені суми формують джерело покриття витрат на проведення реконструкції, модернізацій, добудови, дообладнання цілісного майнового комплексу (далі – ЦМК) та інших основних засобів, що використовуються у процесі виробництва комунальними підприємствами. Однак, комунальними підприємствами та ЗАТ «БПТМ» нараховані і включені до складу витрат амортизаційні відрахування (суми зносу основних засобів) як джерело покриття витрат на оновлення основних засобів практично не використовуються (суми вимірюються у мільйонах гривень). Відсутній і дієвий контроль за напрямками, законністю та доцільністю використання амортизаційних відрахувань з боку власника майна, повноважним представником якого виступає Управління комунальної власності Бердянської міської ради.

Також, однією з причин збільшення збитку підприємств житлового господарства, є дії (або бездіяльність) керівників та головних бухгалтерів, що фактично призвели до банкрутства даних підприємств або їх ліквідації. Так, порушення касової дисципліни в частині повноти та своєчасності оприбуткування коштів мешканців міста, що надходять у касу Житлосервісів готівкою, виплата за рахунок таких надходжень заробітної плати без одночасної сплати прибуткового податку та внесків до державних цільових фондів, призвела до утворення простроченої заборгованості та нарахування пені і штрафних санкцій органами податкової служби та держаних цільових фондів та стало основною причиною для винесення рішень про ліквідацію даних підприємств та банкруцтва.
На підприємствах житлово-комунального господарства ревізіями у 2007 році встановлені фінансові порушення на загальну суму 1 682,7 тис. грн., у тому числі:
- недоотримано фінансових ресурсів на суму 3,5 тис. грн..;
- незаконні витрати державних та комунальних ресурсів - 1339,5 тис. грн.;
- інших порушень на загальну суму 339,7 тис. грн. (порушення в порядку ведення бухгалтерського обліку).
Порушення чинного законодавства при використанні підприємствами бюджетних коштів встановлені на 2 підприємствах на суму 1173,4 тис. грн., що становить 13 % від загального обсягу отриманих бюджетних коштів.
Усунуто фінансових порушень станом на 01.01.2008 на загальну суму 1383,6 тис. грн., що становить 82,2 % від суми виявлених порушень, в тому числі: фінансових порушень, що призвели до втрат - 1178,0 тис. грн.
Не відшкодованими залишаються порушення, що призвели до втрат на суму 41,05 тис. грн., що встановлені ревізіями КП "Житлосервіс-4", КП "Житлосервіс -1" та КП "Житлосервіс -5", а саме:
По КП "Житлосервіс -4" (директор Врублевський О.О.)
- проведеною інвентаризацією встановлено недостачу станків, котла, гідропресу, насосу агрегату та станції управління до нього, будівельного обладнання, офісних меблів та комп'ютерної техніки на загальну суму 24,57 тис. грн.
Крім того, за результатами проведеної інвентаризації встановлено недостачу товарно-матеріальних цінностей по 1513,8 товарних одиницях на суму 14,35 тис. грн., в тому числі: плити перекриття ПК 60x25x8, фундаментні блоки ФБС 24x5x8 (55 шт.), кабельна продукція, труби сталеві та чавунові, кути сталеві 40x40 та 25x25, руберойд та інші будівельні матеріали. Зазначені порушення допущені колишнім керівництвом підприємства. Однак, такого становища справ не було б, за умови виконання вимог законодавства. Так, при звільнені керівників комунальних підприємств не проведені обов’язкові інвентаризації майна, що є комунальної власністю. Не забезпечено управлінням комунальної власності Бердянської міської ради своєчасний та дієвий контроль за станом збереження комунального майна при зміні керівництва комунальних підприємств.
По КП "Житлосервіс -1" (голова ліквідаційної комісії - директор Загоруйко О.М., відповідальна за фінансово-господарську діяльність у ревізуємому періоді колишній директор Дубяга Г.М.) стовідсотково не відшкодовані порушення фінансової дисципліни, що призвели до втрат комунальних ресурсів у сумі 30,56 тис. грн., що у більшості складає незаконне нарахування та виплату грошових коштів колишньому директору підприємства Дубязі Г.М., у т.ч.:
- незаконних витрат на відрядження - 0,66 тис. грн.;
- недостач - 0,04 тис. грн.;
- незаконних виплат заробітної плати з нарахуваннями - 12,02 тис. грн.;
- незаконних виплат надбавок - 8,22 тис. грн.;
- незаконних виплат премій - 5,9 тис. грн.;
- незаконних виплат матеріальної допомоги - 2,0 тис. грн.;
- незаконних виплат відпускних - 1,72 тис. грн.

За матеріалами переданими по правоохоронних органів по КП "Житлосервіс-1" та КП «Житлосервіс-4» у відношенні колишнього керівництва були порушені кримінальні справи та звільнено від кримінальної відповідальності за амністією.
По КП "Житлосервіс -5" (голова ліквідаційної комісії Васильцов С.А.) також стовідсотково не відшкодовані порушення фінансової дисципліни, що призвели до втрат у сумі 17,79 тис. грн., що у більшості складає незаконне списання по обліку запасів на суму 16,81 тис. грн. колишнім директором та головним бухгалтером підприємства, до передачі справ ліквідатору.

Однак, збитки нанесені їх безгосподарністю не відшкодовані територіальній громаді. Станом на 01.01.2008 року ні теперішніми керівниками підприємств, ні органами місцевого самоврядування не виставлено претензії та не подано цивільні позови щодо відшкодування винними особами сум розкрадань комунального майна. І це не зважаючи на той факт, що ревізію було проведено на звернення органів місцевого самоврядування. Інформаційні листи про результати ревізій були направлені на управління комунальної власності та управління житлового господарства виконавчого комітету Бердянської міської ради, міському голові. За умови постійного контролю збоку контрольно-ревізійної служби результати були розглянуті на розширеному засіданні проведеному при УЖГ за участю керівників та головних бухгалтерів Житло сервісів і на цьому поставлено крапку.
Також, треба зупинитися на ревізіях, проведених в комунальних підприємствах галузі „охорона здоров'я", за зверненням органів місцевого самоврядування.
Так, КП "Аптека 20" (директор Тютюнникова С.В.) з порушенням порядку закупівель за кошти територіальної громади придбано медикаментів на суму 458,3 тис. грн.
Ревізіями КП "Аптека 20" та "Аптека 21" встановлені фінансові порушення на загальну суму 146,7 тис. грн., у тому числі: недоотримано фінансових ресурсів на суму 0,5 тис. грн.; незаконні витрати коштів та втрати майна, що є власністю територіальної громади міста - 21,5 тис. грн.; інших порушень на загальну суму 124,7 тис. грн. .
Усунуто фінансових порушень станом на 01.07.2007 на загальну суму 132,9 тис. грн., що становить 91 % до виявлених порушень, в тому числі: фінансових порушень, що призвели до втрат - 7,7 тис. грн. або на 36 %.
Не відшкодованими лише залишаються порушення, що призвели до втрат на суму 13,7 тис. грн., що встановлені ревізією КП "Аптека 20" (колишній директор Тютюнникова С.В.), а саме недостача будівельних матеріалів, яка встановлена проведеною інвентаризацією.
Треба відмітити, що органами місцевого самоврядування у особі заступника міського голови Лісовенко О.В., за результатами розгляду матеріалів ревізій вжито вичерпних заходів щодо відшкодування винними особами збитків. Подано в інтересах територіальної громади міста 2 цивільних позови до винних осіб. Матеріали по 1 з них з липня 2007 року знаходяться на розгляді в суді.
Проведеною ревізією в управлінні капітального будівництва, реконструкції та технічного нагляду виконавчого комітету Бердянської міської ради (начальник Нікітін О.В. та головний бухгалтер Сербінова В.М.) встановлені порушення фінансової дисципліни на загальну суму 224,7 тис. грн., з них порушення, що призвели до втрат ресурсів складають 109,7 тис. грн. внаслідок завищення вартості виконаних робіт та інші порушення фінансової дисципліни на суму 115,0 тис. грн. Всі порушення усунуті в повному обсязі.
Проведеною ревізією в управлінні праці та соціального захисту населення виконавчого комітету Бердянської міської ради встановлено порушень на суму 27,32 тис. грн. в частині незаконного нарахування заробітної плати та зайвого отримання коштів на утримання установи внаслідок завищення асигнувань, які відшкодовані об’єктом контролю в ході ревізії в повному обсязі.
За результатами ревізії проведеної в управлінні житлового господарства виконавчого комітету Бердянської міської ради встановлено декілька порушень фінансової дисципліни на суму 58,28 тис. грн., з яких майже 36 тис. грн. це завищення вартості виконаних за рахунок коштів міського бюджету робіт з капітального ремонту житлового фонду та майже 21,00 тис. грн. - це незаконні втрати бюджетних коштів на утримання понадштатних одиниць на протязі 2006-2007 років. Зазначене порушення залишилось не відшкодованим. Незаконні витрати бюджетних коштів мають місце і у 2008 році по утриманню понадштатної одиниці інспектора кадрів. Інші порушення усунені в повному обсязі. Контрольно-ревізійною службою області застосовані фінансові санкції у вигляді зупинення операцій з бюджетними коштами по рахунку, з якого здійснюються видатки на утримання апарату управління. Відновлення операцій буде проведено після вжиття заходів щодо відшкодування незаконних витрат бюджетних коштів та припиненню їх незаконного витрачання у 2008 році.
За результатами проведених ревізій можна зробити наступні висновки:
Неякісне виконання посадових обов'язків, незабезпечення належного стану виконавської дисципліни відповідальними працівниками комунальних підприємств та управлінь виконавчого комітету та міської ради, на яких покладено координацію та контроль за роботою підприємств житлово-комунального господарства, призводить до розкрадання комунального майна та незаконних операцій з бюджетними ресурсами.
Суми виявлених порушень в частині незаконних витрат на утримання апаратів управлінь виконавчого комітету Бердянської міської ради свідчать про відсутність дієвого внутрішнього фінансового контролю або незнання головними бухгалтерами законодавчих документів, що регулюють порядок складання розрахунків до кошторисів бюджетних установ, та порядків розрахунку середньої заробітної плати для обчислення виплат відпускних, лікарняних та за час перебування у відрядженнях.

Зазначена інформація направлена на розгляд та прийняття рішень виконавчому комітету Бердянської міської ради, яким 19.03.2008 року прийнято рішення відповідно до якого вирішено:
1. Інформацію начальника Контрольно-ревізійного відділу в м. Бердянську і Бердянському районі Абросімової Л.В. про стан фінансово-бюджетної дисципліни на комунальних підприємствах та в бюджетних установах міста Бердянська у 2007 році взяти до уваги.
2. Зобов’язати начальників управлінь виконавчого комітету Бердянської міської ради проаналізувати перелік та стан відшкодування порушень по комунальних підприємствах та бюджетних установах, що їм підпорядковані. У місячний термін вжити відповідних заходів щодо забезпечення стовідсоткового усунення виявлених порушень по кожному комунальному підприємству або проведення претензійно-позовної роботи.
Інформацію про проведену роботу у цьому напрямку та вжиті заходи по кожному управлінню виконавчого комітету та комунальному підприємству, де рахуються залишки не відшкодованих порушень, розглянути у квітні 2008 року на засіданні виконавчого комітету Бердянської міської ради.
3.  Винести на розгляд сесії Бердянської міської ради інформацію про результати ревізій, проведених контрольно-ревізійною службою на комунальних підприємствах міста, що свідчать про незадовільний стан збереження комунального майна, відсутності роботи з забезпечення відшкодування територіальній громаді міста збитків, нанесених діями або бездіяльністю керівників комунальних підприємств, для розгляду та прийняття відповідного рішення.
4. Заслухати на засіданні виконавчого комітету у березні 2008 року звіт начальника Управління житлового господарства виконкому міської ради Ланського О.О. про виконання вимог щодо усунення порушень, виявлених ревізією фінансово-господарської діяльності, в частині утримання понадштатних одиниць, скорочених за рішенням сесії Бердянської міської ради.
5. Фінансовому управлінню виконавчого комітету Бердянської міської ради (Абросімов А.М.) провести до 31.03.2008 року аналіз повноти, достовірності та обґрунтованості включення до кошторисів розпорядників бюджетних коштів на 2008 рік витрат на оплату праці, відрахувань до державних цільових фондів, комунальних платежів для попередження бюджетних правопорушень в частині зайвого виділення коштів міського бюджету через безпідставне завищення потреби в асигнуваннях. У разі встановлення фактів порушень бюджетного законодавства з боку розпорядників бюджетних коштів, що призводить до незаконного отримання та використання бюджетних коштів, внести пропозиції міському голові щодо притягнення винних до дисциплінарної та матеріальної відповідальності.
6. Контроль за виконанням даного рішення покласти на першого заступника, заступників міського голови, керуючого справами виконкому Фойта А.М. в межах їх повноважень.